Trabajar como nómada digital en Tailandia puede ser una experiencia enriquecedora, pero también implica responsabilidades fiscales que no deben pasarse por alto. En este artículo, analizaremos los diversos impuestos que un nómada digital debe pagar en Tailandia, abarcando desde el impuesto sobre la renta hasta el IVA y otros gravámenes específicos.
Además, detallaremos las implicaciones legales y cómo cumplir con las obligaciones tributarias de manera adecuada. Si eres un nómada digital interesado en vivir y trabajar en Tailandia, es crucial que entiendas tu responsabilidad de pago de impuestos en este país. Por esta razón, te invitamos a continuar para obtener toda la información necesaria y asegurarte de que cumples con la normativa fiscal tailandesa mientras disfrutas de tu vida y trabajo remoto en este hermoso país del sudeste asiático.
¿Cómo funcionan los impuestos de un nómada digital?
Para un nómada digital, la estructura fiscal puede ser particularmente compleja, ya que implica navegar entre las normativas fiscales de su país de origen y las del país en el que reside temporalmente. Sin embargo, en el caso de Tailandia el proceso tributario es bastante sencillo. Lo más importante es entender cómo funcionan los impuestos es crucial para evitar problemas legales y maximizar los beneficios fiscales.
Impuesto sobre la renta en Tailandia
En Tailandia, el impuesto sobre la renta es progresivo y varía entre el 0% y el 35%, dependiendo de los ingresos anuales. Para los nómadas digitales, uno de los principales desafíos es determinar si son considerados residentes fiscales en Tailandia. Según la ley tailandesa, una persona se considera residente fiscal si pasa 180 días o más en el país en un año fiscal. Los residentes fiscales están sujetos a impuestos sobre sus ingresos globales, mientras que los no residentes solo pagan impuestos sobre los ingresos generados en Tailandia.
Doble Imposición
Un reto significativo para los nómadas digitales es la doble imposición, que ocurre cuando dos países reclaman el derecho a gravar el mismo ingreso. Tailandia tiene tratados de doble imposición con varios países para mitigar este problema. Entre estos países podemos encontrar a China, Australia, Estados Unidos, España, Alemania, Japón, Reino Unido, India y Canadá
Estos tratados pueden permitir que los nómadas digitales eviten pagar impuestos dos veces sobre el mismo ingreso, proporcionando créditos fiscales o exenciones. Es vital que los nómadas digitales revisen si su país de origen tiene un tratado de doble imposición con Tailandia y comprendan cómo aplicarlo.
¿Qué desafíos administrativos podemos encontrar en Tailandia?
Los nómadas digitales también enfrentan desafíos administrativos relacionados con el pago de impuestos. Entre estos desafíos, el principal y más común es el mantener registros precisos de ingresos y gastos, a fin de poder cumplir exitosamente las obligaciones fiscales en Tailandia.
Esto es bastante importante debido a que, la política de Tailandia te permite reducir los gastos en impuestos agravando gastos como pueden ser tu seguro médico. Sin embargo, para recibir estos beneficios, es crucial que mantengas un registro de cada ingreso y gasto que tengas en el país.
Tipos de impuestos que está obligado a pagar un nómada digital en Tailandia
En Tailandia, los nómadas digitales deben familiarizarse con varios tipos de impuestos a los que pueden estar sujetos. A continuación, se detallan los principales impuestos que un nómada digital debe tener en cuenta:
Impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF)
El impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) es un impuesto progresivo que varía según los ingresos anuales del contribuyente. Los residentes fiscales, definidos como aquellos que pasan 180 días o más en Tailandia durante un año fiscal, están sujetos a este impuesto sobre sus ingresos globales. Las tasas del IRPF en Tailandia son las siguientes:
| Salario neto en ฿ y $ (USD) | Tasa del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) |
| 0–150.000 (~$0–$4340) | 0% |
| 150.001–300.000 (~$4341–$8672) | 5% |
| 300.001–500.000 (~$8673–$14.454) | 10% |
| 500.001–750.000 (~$14.455–$21.681) | 15% |
| 750.001–1,000.000 (~$21.682–$28.908) | 20% |
| 1.000.001–2.000.000 (~$28.909–$57.817) | 25% |
| 2.000.001–5.000.000 (~$57.818–$144.544) | 30% |
| Más de 5.000.001 (~$144.555) | 35% |
Lo que significa que en Tailandia puedes llegar a no pagar ningún tipo de impuesto sobre la renta, si tu ingreso es menor a los 5000 USD. Por otro lado, los no residentes solo están sujetos al IRPF sobre los ingresos generados en Tailandia, a una tasa fija del 15%.
Impuesto al valor agregado (IVA)
El Impuesto al valor agregado (IVA) en Tailandia es del 7%. Los nómadas digitales que proporcionen servicios o productos a clientes dentro de Tailandia pueden estar obligados a cobrar y remitir el IVA. No obstante, los servicios prestados a clientes internacionales pueden estar exentos del IVA, lo que requiere un conocimiento claro de las reglas de facturación y las posibles exenciones aplicables.
Impuesto de sociedades
Si un nómada digital opera a través de una entidad legal registrada en Tailandia, como una empresa o sociedad, esa entidad estará sujeta al Impuesto de Sociedades. La tasa estándar del Impuesto de Sociedades en Tailandia es progresiva hasta el 20% sobre los beneficios netos. Sin embargo, las pequeñas y medianas empresas (PYMES) pueden beneficiarse de tasas reducidas, de incluso el 0% si cumplen ciertos criterios, tales como un tamaño empresarial pequeño (de 10 a 50 empleados) y un ingreso operativo menor a 9,600 USD al año.
Impuesto sobre la propiedad
Aunque no es directamente relacionado con la actividad laboral, es relevante mencionar el Impuesto sobre la Propiedad para aquellos nómadas digitales que decidan adquirir bienes inmuebles en Tailandia. Este impuesto se calcula sobre el valor de la propiedad y puede variar según la ubicación y el tipo de propiedad.
Impuesto sobre las transacciones financieras
Tailandia no tiene un impuesto específico sobre las transacciones financieras personales. Sin embargo, las transferencias de dinero al extranjero pueden estar sujetas a ciertos impuestos y tarifas bancarias. En casos de, por ejemplo, enviar dinero al extranjero, pagar en el extranjero o retirar de un cajero automático.
Por esta razón es importante que los nómadas digitales sean conscientes de estas posibles cargas adicionales al mover fondos entre países. De cualquier forma, actualmente con la visa para nómadas digitales en Tailandia, se puede omitir el pago de este impuesto por medio de la visa LTR.
Contribuciones a la seguridad social
Si un nómada digital trabaja para una empresa tailandesa o si decide contratar empleados locales, deberá contribuir al sistema de seguridad social tailandés. Las contribuciones a la seguridad social son obligatorias y se calculan como un porcentaje del salario del empleado, compartido entre el empleador y el empleado. Este porcentaje del salario es del 10%, 5% dado por el empleador y el otro 5% brindado por el empleado.
¿Cómo calcular los impuestos que debo pagar en Tailandia?
Calcular los impuestos que debe pagar en Tailandia como nómada digital puede parecer complicado al principio, pero con la información adecuada y las herramientas correctas, el proceso se vuelve mucho más manejable. A continuación, acompáñanos a conocer como es el proceder de tus impuestos en Tailandia.
1. Determinar la residencia fiscal
Lo primero que un nómada digital debe hacer es determinar su residencia fiscal. En Tailandia, se considera residente fiscal a cualquier persona que permanezca en el país por 180 días o más en un año fiscal. Los residentes fiscales están sujetos a impuestos sobre sus ingresos globales, mientras que los no residentes solo están sujetos a impuestos sobre los ingresos generados en Tailandia.
2. Identificar las fuentes de ingreso
Es importante listar todas las fuentes de ingresos, tanto dentro como fuera de Tailandia. Esto incluye salarios, ingresos por freelancing, rentas de propiedades, dividendos, y cualquier otro tipo de ingreso.
3. Aplicar las tasas del impuesto sobre la renta
Para los residentes fiscales, Tailandia aplica un sistema de tasas progresivas sobre la renta:
- Ingresos de hasta 150,000 THB: Exento
- De 150,001 a 300,000 THB: 5%
- De 300,001 a 500,000 THB: 10%
- De 500,001 a 750,000 THB: 15%
- De 750,001 a 1,000,000 THB: 20%
- De 1,000,001 a 2,000,000 THB: 25%
- De 2,000,001 a 5,000,000 THB: 30%
- Más de 5,000,000 THB: 35%
Para calcular el impuesto sobre la renta, suma todos los ingresos anuales, aplica las tasas correspondientes y resta cualquier deducción permitida, como donaciones caritativas o contribuciones a la seguridad social.
4. Considerar el impuesto al valor agregado (IVA)
Si estás proporcionando bienes o servicios en Tailandia, debes considerar el IVA del 7%. Dependiendo del modelo de negocio, es posible que necesites registrarte para cobrar y remitir el IVA. Los servicios prestados a clientes internacionales pueden estar exentos, por lo que es crucial entender las reglas específicas y aplicar correctamente estas exenciones.
5. Uso de herramientas y software para el cálculo de impuestos
Para simplificar el proceso de cálculo de impuestos, existen varias herramientas y software disponibles:
- ClearTax. Esta plataforma ofrece servicios de declaración de impuestos y cálculo, facilitando la gestión de sus impuestos tanto nacionales como internacionales.
- Taxfyle. Una aplicación que conecta a los usuarios con profesionales fiscales que pueden manejar la preparación y presentación de impuestos.
- TurboTax. Aunque es más popular en Estados Unidos, TurboTax también puede ser útil para calcular impuestos internacionales si tienes ingresos en múltiples países.
- KPMG’s Tax Tools. KPMG ofrece herramientas de cálculo de impuestos en línea que pueden ayudar a determinar las obligaciones fiscales según la normativa tailandesa.
- PwC’s Worldwide Tax Summaries. PwC proporciona un resumen de las tasas de impuestos y regulaciones fiscales para más de 150 países, incluido Tailandia, lo que puede ser útil para entender las obligaciones fiscales globales.
6. Consulta con un profesional
Para asegurar la exactitud y cumplimiento de las normativas fiscales, es altamente recomendable consultar con un contador o asesor fiscal especializado en la legislación tailandesa. Los profesionales pueden proporcionar orientación personalizada y ayudar a optimizar la carga fiscal dentro del marco legal.
7. Realizar el seguimiento de las obligaciones fiscales
Finalmente, mantén un registro detallado de todos los ingresos y gastos relacionados con tu actividad profesional. Esto no solo simplifica el proceso de cálculo de impuestos, sino que también facilita la presentación de informes precisos y completos a las autoridades fiscales tailandesas.
Formularios para pagar impuestos como nómada digital en Tailandia
En Tailandia, los nómadas digitales y otros contribuyentes deben completar varios formularios tributarios para cumplir con sus obligaciones fiscales. Estos formularios están diseñados para reportar ingresos, calcular impuestos y realizar pagos. A continuación, conoce cuáles son los principales modelos tributarios utilizados en Tailandia y de qué se tratan:
Formulario PND 90 (Personal Income Tax Return)
El Formulario PND 90 es el principal documento utilizado por los residentes fiscales para declarar sus ingresos anuales y calcular el impuesto sobre la renta. Este formulario debe ser presentado anualmente, y es fundamental para aquellos que tienen ingresos dentro y fuera de Tailandia. Si deseas conocer más acerca de este formulario, puedes realizar un vistazo preliminar a él dando clic aquí.
Formulario PND 91 (Personal Income Tax Return for Employment Income)
El Formulario PND 91 es similar al PND 90, pero está específicamente diseñado para aquellos que solo tienen ingresos por empleo en Tailandia. Es más sencillo y está enfocado en declarar salarios y otras compensaciones relacionadas con el empleo. Al igual que el anterior formulario, el PND 91 se debe declarar considerando los ingresos y gastos anuales. En caso de estar interesado por conocer como se ve este formulario, puedes descargarlo y leerlo aquí.
Formulario PND 93 (Personal Income Tax Return for Non-Residents)
El Formulario PND 93 se utiliza para los no residentes que tienen ingresos de fuentes tailandesas. Es crucial para los nómadas digitales que no cumplen con el requisito de los 180 días, pero que aún generan ingresos en el país. Es importante tener en cuenta que este tipo de formulario va dirigido en caso de que tengas ingresos de fuentes tailandesas, por ejemplo, si estás trabajando para alguna agencia de Tailandia. Si deseas conocer más acerca de él, te invitamos a echarle un vistazo o descargarlo aquí.
Formulario PP 30 (Value Added Tax Return)
El Formulario PP 30 es necesario para aquellos que deben declarar y pagar el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Las empresas y profesionales independientes que brindan servicios gravados con IVA deben presentar este formulario mensualmente. Si deseas echarle un vistazo, puedes darle clic aquí.
Formulario PND 53 (Withholding Tax Return)
Finalmente, el Formulario PND 53 se utiliza para declarar y pagar el impuesto retenido en la fuente sobre ciertos pagos, como honorarios profesionales, comisiones y alquileres. Los nómadas digitales que contraten servicios locales pueden necesitar utilizar este formulario. Si estas interesado en conocer más acerca de este formulario, el documento traducido al inglés puedes encontrarlo dándole clic aquí.
¿Cómo completar y presentar los formularios?
- Recolección de Documentos. Antes de completar cualquier formulario, asegúrate de tener todos los documentos de respaldo, como recibos de ingresos, facturas y cualquier otro comprobante financiero.
- Acceso a Formularios. Los formularios se pueden descargar directamente desde el sitio web del Departamento de Ingresos de Tailandia o recoger en una oficina de impuestos local.
- Cumplimentar el Formulario. Completa el formulario correspondiente con toda la información requerida. Asegúrate de revisar las instrucciones detalladamente para evitar errores.
- Presentación del Formulario. Los formularios pueden ser presentados electrónicamente a través del sistema de declaración en línea del Departamento de Ingresos, o físicamente en una oficina de impuestos local.
- Pago de Impuestos. Si se debe pagar algún impuesto, asegúrate de hacerlo antes de la fecha límite para evitar multas y recargos. Los pagos pueden realizarse en línea, en bancos autorizados o en oficinas de impuestos.
Sanciones por no pagar impuestos en Tailandia
No cumplir con las obligaciones fiscales en Tailandia puede resultar en severas sanciones y multas, las cuales están diseñadas para asegurar que todos los contribuyentes paguen sus impuestos de manera oportuna. Las principales sanciones por no pagar impuestos en Tailandia incluyen:
- Multas por presentación tardía: Si un contribuyente no presenta su declaración de impuestos dentro del plazo establecido, puede enfrentarse a una multa del 1.5% del monto del impuesto adeudado por cada mes o fracción de mes de retraso, hasta un máximo del monto del impuesto adeudado.
- Multas por no pago de impuestos: En caso de no pagar los impuestos adeudados, el contribuyente puede ser sancionado con una multa del 1.5% del monto del impuesto adeudado por cada mes de retraso.
- Intereses de Mora. Además de las multas, el contribuyente debe pagar intereses sobre el monto del impuesto adeudado. La tasa de interés es del 1.5% por mes.
- Sanciones Administrativas. La Administración Tributaria de Tailandia puede imponer sanciones adicionales que varían dependiendo de la gravedad del incumplimiento. Estas sanciones pueden incluir la suspensión de licencias comerciales y la imposición de restricciones bancarias.
- Acciones Legales. En casos graves de evasión fiscal, el gobierno puede emprender acciones legales contra el contribuyente, lo que podría resultar en penas de prisión y mayores multas.
Ejemplo de impuestos de un nómada digital en Tailandia
Juan genera ingresos anuales de 2,000,000 THB, equivalentes aproximadamente a 64,000 USD. Como residente fiscal, Juan está obligado a pagar impuestos sobre la renta generada tanto dentro como fuera de Tailandia (Es decir, todos los ingresos que tuvo Juan durante su estadía en Tailandia).
Primero, Juan puede aprovechar la deducción personal estándar ofrecida por el gobierno tailandés, que es de 60,000 THB. Además, como trabajador freelance, Juan puede deducir otros gastos relacionados con su profesión, que suman aproximadamente 100,000 THB. Restando estas deducciones de sus ingresos brutos, los ingresos netos imponibles de Juan son de 1,840,000 THB.
Ejemplo del impuesto sobre la renta progresiva
El sistema de impuestos sobre la renta en Tailandia es progresivo, lo que significa que diferentes tramos de ingresos son gravados a diferentes tasas. Así, los ingresos de Juan serán gravados de la siguiente manera:
- Los primeros 150,000 THB están exentos de impuestos.
- Los siguientes 150,000 THB (de 150,001 THB a 300,000 THB) están sujetos a una tasa del 5%, lo que resulta en un impuesto de 7,500 THB.
- El siguiente tramo de 200,000 THB (de 300,001 THB a 500,000 THB) está sujeto a una tasa del 10%, lo que equivale a 20,000 THB.
- El siguiente tramo de 250,000 THB (de 500,001 THB a 750,000 THB) está sujeto a una tasa del 15%, resultando en un impuesto de 37,500 THB.
- El siguiente tramo de 250,000 THB (de 750,001 THB a 1,000,000 THB) está sujeto a una tasa del 20%, resultando en un impuesto de 50,000 THB.
- El tramo de 500,000 THB (de 1,000,001 THB a 1,500,000 THB) está sujeto a una tasa del 25%, resultando en un impuesto de 125,000 THB.
- El tramo de 340,000 THB (de 1,500,001 THB a 1,840,000 THB) está sujeto a una tasa del 30%, resultando en un impuesto de 102,000 THB.
Sumando todas estas cantidades, el impuesto total sobre la renta que Juan debe pagar asciende a 342,000 THB.
Finalmente, Juan debe declarar y pagar 342,000 THB en impuestos sobre la renta para sus ingresos anuales de 2,000,000 THB. Sin embargo, para obtener una evaluación precisa, se recomienda que Juan utilice herramientas fiscales en línea o consulte con un asesor fiscal especializado en Tailandia.
Preguntas frecuentes sobre los impuestos de un nómada digital en Tailandia
No es obligatorio contratar un contador o asesor fiscal para pagar impuestos en Tailandia, pero es altamente recomendable, especialmente para aquellos que no están familiarizados con el sistema fiscal tailandés. Un asesor fiscal puede ayudar a asegurar que todos los formularios y declaraciones se completen correctamente y a tiempo, así como a identificar posibles deducciones y créditos fiscales.
Sí, los nómadas digitales pueden deducir ciertos gastos de trabajo relacionados con su actividad profesional. Esto puede incluir gastos de oficina, equipo informático, software, suscripciones a herramientas necesarias para el trabajo, y otros gastos relacionados con el negocio. Incluso tu seguro médico puede ser deducible de impuestos.
La conversión de moneda puede afectar la cantidad de impuestos que un nómada digital debe pagar en Tailandia. Los ingresos generados en otras monedas deben ser convertidos en baht tailandés (THB) al calcular la renta imponible. Es fundamental utilizar el tipo de cambio oficial para estas conversiones y mantener registros precisos de las tasas de cambio utilizadas. Las fluctuaciones en las tasas de cambio pueden influir en la cantidad de ingresos reportados y, por lo tanto, en la cantidad de impuestos adeudados.
