¿Qué impuestos debe pagar un nómada digital en México?

México se ha convertido en un destino popular para nómadas digitales, atraídos por su clima, costo de vida asequible y rica cultura. No obstante, con esta creciente comunidad internacional surgen preguntas sobre las obligaciones fiscales de aquellos que deciden trabajar remotamente desde el país. Aunque algunos nómadas digitales piensan que trabajar para empresas extranjeras los exime de pagar impuestos en México, la realidad es diferente.

Dependiendo de tu situación fiscal y el tiempo que pases en México, podrías estar sujeto al pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y otras contribuciones. Además, el país cuenta con tratados internacionales que buscan evitar la doble tributación, lo que facilita el cumplimiento de tus obligaciones fiscales tanto en México como en tu país de origen.

Este artículo te proporcionará una guía clara y precisa sobre los impuestos para nómadas digitales en México, explicando qué factores determinan tu residencia fiscal, qué impuestos debes pagar, y cómo cumplir con la normativa vigente para evitar sanciones.

¿Cómo funcionan los impuestos de un nómada digital en México?

Los nómadas digitales que trabajan desde México deben tener en cuenta las normativas fiscales del país, en especial en relación con la residencia fiscal. Según la ley mexicana, si permaneces en el país por más de 183 días en un año, eres considerado residente fiscal y estás obligado a pagar impuestos sobre todos tus ingresos, sin importar su origen. En caso contrario, podrías tributar solo sobre los ingresos generados en México.

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es uno de los más importantes para los nómadas digitales residentes en México. Las tasas varían entre el 1,92% y el 35%, dependiendo de tus ingresos. También debes considerar el Impuesto al Valor Agregado (IVA) si ofreces servicios o productos digitales dentro del país, con una tasa del 16%.

México tiene acuerdos internacionales para evitar la doble tributación, que permiten que los nómadas digitales no paguen impuestos dos veces por los mismos ingresos en su país de origen y en México. Aunque interpretar estos tratados puede ser complicado, y muchas veces requiere asesoría fiscal especializada.

Los principales retos fiscales para los nómadas digitales incluyen la doble tributación y el desconocimiento de las leyes fiscales locales, lo que puede resultar en multas si no se cumplen correctamente. Además, los ingresos fluctuantes de muchos freelancers dificultan la planificación fiscal.

Para evitar problemas, es recomendable contratar un asesor fiscal local que conozca tanto las leyes mexicanas como las normativas internacionales. También es importante declarar correctamente todos los ingresos y mantenerse informado sobre cambios en las leyes fiscales.

Tipos de impuestos que está obligado a pagar un nómada digital en México

Como nómada digital en México, es fundamental comprender los distintos impuestos que pueden aplicar según tu situación fiscal. A continuación se listan y describen los principales impuestos que podrías estar obligado a pagar si decides trabajar de manera remota desde este país.

1. Impuesto Sobre la Renta (ISR)

El ISR es un impuesto que deben pagar tanto las personas físicas como morales sobre los ingresos que perciban, ya sea en México o en el extranjero. Si eres considerado residente fiscal en México (si pasas más de 183 días en el país), estarás obligado a pagar este impuesto sobre tus ingresos globales. Las tasas del ISR varían entre el 1.92% y el 35%, dependiendo del nivel de ingresos anual.

Para quienes no son residentes fiscales, el ISR solo se aplica a los ingresos obtenidos dentro del territorio mexicano. Este impuesto es de los más importantes a considerar al trabajar en México como nómada digital.

2. Impuesto al Valor Agregado (IVA)

El IVA es un impuesto indirecto que grava el consumo de bienes y servicios en México. La tasa estándar es del 16%. Si brindas servicios o vendes productos digitales dentro del país, podrías estar obligado a cobrar y pagar el IVA sobre estas transacciones. Aunque los nómadas digitales suelen ofrecer servicios a clientes extranjeros, si alguna parte de tus operaciones involucra a consumidores mexicanos, el IVA es un aspecto a tener en cuenta.

3. Impuestos locales

En algunos casos, dependiendo de la región en la que residas, podrías estar sujeto a impuestos locales sobre actividades económicas o el uso de propiedades. Estos impuestos varían de un estado a otro y aplican cuando estableces un negocio o realizas actividades comerciales dentro de una localidad específica en México.

4. Contribuciones a la seguridad social

Si decides registrarte como trabajador independiente o establecer una entidad legal en México, es posible que debas hacer aportaciones a la seguridad social. Aunque no es un impuesto como tal, es una obligación que puede afectar tus ingresos netos si decides regularizar tu estatus como trabajador en México.

5. Impuestos empresariales (en caso de crear una empresa)

Si optas por establecer una empresa o negocio en México, deberás pagar impuestos empresariales que gravan las ganancias de las actividades comerciales. Si bien no afecta a la mayoría de los freelancers, puede ser relevante si decides formalizar tu actividad económica en el país.

Tratados para evitar la doble tributación

México tiene tratados para evitar la doble tributación con varios países, lo que significa que puedes evitar pagar impuestos dos veces sobre los mismos ingresos en tu país de origen y en México. Estos tratados permiten la deducción o exención de impuestos extranjeros cuando ya han sido pagados en México, siempre y cuando se cumplan las normativas específicas.

¿Cómo funcionan?

1. Residencia fiscal. Los tratados por lo general definen reglas sobre la residencia fiscal para evitar que seas considerado residente fiscal en ambos países.
2. Métodos para evitar la doble imposición. Hay dos formas comunes para evitar la doble tributación:
   • Exoneración. Uno de los países exonera tus ingresos extranjeros de impuestos.
   • Crédito fiscal. El país de residencia te da un crédito por los impuestos pagados en el extranjero, reduciendo lo que debes pagar en el país de residencia.
3. Tipos de ingresos cubiertos. Los tratados suelen aplicar a una variedad de ingresos, incluidos salarios, servicios independientes (freelance), ingresos por regalías, intereses y dividendos.
4. Certificación de residencia fiscal. Para beneficiarte con el tratado, normalmente debes obtener un certificado de residencia fiscal de tu país de residencia, y este debe ser reconocido por la autoridad fiscal mexicana (SAT).

Países con tratados para evitar la doble tributación con México

Alemania, Argentina, Australia, Austria, Bahréin, Barbados, Bélgica, Brasil, Canadá, Catar, China, Colombia, Costa Rica, Emiratos Árabes, España, Estonia, Grecia, Hong Kong, Hungría, India, Indonesia, Islandia, Italia, Kuwait, Letonia, Lituania, Luxemburgo, Malta, Nueva Zelanda, Países Bajos, Panamá, Perú, Polonia, Reino Unido, República Checa, Rumania, Rusia, Singapur, Sudáfrica, Suiza, Turquía y Ucrania.

¿Cómo calcular los impuestos que debo pagar en México?

Calcular los impuestos en México puede ser complicado, especialmente para nómadas digitales que trabajan de manera remota desde múltiples ubicaciones. Sin embargo, siguiendo los pasos correctos y utilizando las herramientas adecuadas, es posible simplificar el proceso y garantizar que cumplas con tus obligaciones fiscales. Aquí te explicamos cómo calcular los impuestos y te brindamos ejemplos de herramientas que pueden facilitar el proceso.

1. Determinar tu residencia fiscal

El primer paso es establecer si eres residente fiscal en México. Si permaneces más de 183 días en el país durante un año, te consideras residente fiscal y estarás obligado a pagar impuestos sobre tus ingresos globales. Si no, solo tributarás sobre los ingresos generados dentro de México.

Para gestionar esta situación, puedes utilizar herramientas como Declarasat, la plataforma oficial del Servicio de Administración Tributaria (SAT). Aquí podrás realizar todos los trámites fiscales, desde la declaración anual hasta el pago de impuestos, ajustado a tu situación como residente o no residente fiscal.

2. Calcular el Impuesto Sobre la Renta (ISR)

El ISR es un impuesto progresivo, y su cálculo depende de tus ingresos anuales. Las tasas varían entre el 1.92% y el 35%. Para calcular el ISR, necesitas:

• Sumar todos tus ingresos globales (si eres residente fiscal) o solo los ingresos generados en México (si no eres residente fiscal).
• Restar las deducciones permitidas, como gastos médicos o educativos.
• Aplicar la tabla de tasas de ISR.

Para gestionar esta tarea de manera eficiente, puedes usar QuickBooks o Contalink, que permiten registrar ingresos y gastos automáticamente, calcular impuestos y generar reportes financieros. Ambas herramientas son especialmente útiles para freelancers que manejan fluctuaciones en sus ingresos.

3. Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Si ofreces servicios o productos dentro de México, también deberás considerar el IVA. Este impuesto es del 16% y se aplica sobre el valor de tus ventas o servicios. Para calcular el IVA:

• Suma el valor de las ventas o servicios gravados con IVA.
• Aplica la tasa del 16% y determina el IVA a pagar.
• Deduce el IVA acreditable de los gastos relacionados con tu actividad.

Kleos es una excelente opción para calcular el IVA. Te permite emitir facturas electrónicas y gestionar el pago del IVA de manera rápida y sencilla, además de registrar gastos que puedes acreditar.

4. Herramientas y software para facilitar el cálculo de impuestos

La tecnología ha facilitado mucho el cálculo de impuestos. Algunas de las herramientas más útiles para los nómadas digitales en México son:

• Declarasat. Plataforma oficial del SAT, imprescindible para realizar declaraciones y pagos de impuestos en México.
• QuickBooks. Un software de contabilidad que te permite gestionar ingresos, gastos, y calcular impuestos automáticamente, como el ISR y el IVA. Además, ofrece integración con bancos mexicanos.
• Contalink. Una solución enfocada en las necesidades fiscales mexicanas, que permite generar facturas electrónicas y calcular impuestos de forma automatizada.
• Kleos. Herramienta mexicana que simplifica la facturación electrónica y el cálculo del IVA, ayudando a gestionar la actividad económica dentro de las normativas del SAT.
• Turbotax. Ideal para nómadas digitales estadounidenses que deben declarar impuestos en ambos países, ya que permite gestionar ingresos internacionales y aplicar convenios de doble tributación.
• Xero y FreshBooks. Son opciones internacionales útiles para freelancers con ingresos en múltiples monedas y clientes globales, aunque pueden requerir personalización para adaptarse al sistema fiscal mexicano.

5. Considerar los tratados para evitar la doble tributación

Si eres residente fiscal en México y tienes ingresos en tu país de origen, asegúrate de aprovechar los tratados para evitar la doble tributación. Esto evitará que pagues impuestos dos veces por los mismos ingresos. Herramientas como Turbotax pueden ayudarte a calcular los impuestos internacionales y gestionar la deducción de los impuestos extranjeros ya pagados.

6. Consultar con un asesor fiscal

Aunque estas herramientas son útiles, siempre es recomendable consultar con un asesor fiscal especializado. Ellos pueden guiarte en la correcta interpretación de las normativas mexicanas, aplicar deducciones, y garantizar que tus impuestos estén bien calculados, evitando problemas legales o pagos innecesarios.

Modelos, formularios o formatos tributarios en México

Para cumplir con las obligaciones fiscales en México, los nómadas digitales deben familiarizarse con los formatos tributarios que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) exige para la declaración y pago de impuestos. A continuación se mencionan los principales.

1. Declaración Anual (ISR)

La Declaración Anual del Impuesto Sobre la Renta (ISR) es obligatoria para los contribuyentes residentes fiscales en México. Este formato se utiliza para declarar los ingresos obtenidos durante el año fiscal, aplicar deducciones permitidas y calcular el ISR a pagar. La declaración debe presentarse en abril del año siguiente al ejercicio fiscal declarado.

• Formulario: Se realiza electrónicamente a través del DeclaraSAT, la plataforma oficial del SAT. El sistema genera los formularios adecuados basados en los ingresos reportados.

2. Declaraciones provisionales (ISR e IVA)

Si eres freelancer o trabajador independiente en México, deberás presentar declaraciones provisionales mensuales o bimestrales del ISR e IVA. Este formato permite adelantar el pago de impuestos durante el año fiscal, con ajustes finales realizados en la Declaración Anual.

• Formulario: Estos pagos provisionales se presentan también a través del sistema Mi Contabilidad en el portal del SAT. La plataforma te permite calcular y pagar los impuestos de forma electrónica.

3. Formato de Inscripción en el RFC

Antes de comenzar a declarar impuestos en México, los nómadas digitales deben registrarse en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC). Este formato es el primer paso para cumplir con las obligaciones fiscales y es obligatorio tanto para residentes como no residentes fiscales que generen ingresos en el país.

• Formulario: El registro se realiza mediante el Formato R-1, que puedes tramitar en línea o en persona en las oficinas del SAT.

4. Formato para la Facturación Electrónica (CFDI)

En México, la facturación electrónica es obligatoria para cualquier persona que preste servicios o venda productos. El Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) es el formato estándar que se utiliza para emitir facturas. La facturación electrónica es clave para reportar los ingresos y calcular el IVA e ISR correctamente.

• Formulario: Los contribuyentes pueden generar facturas electrónicas a través de un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC) o directamente en el portal del SAT.
• Enlace: Generación de CFDI – SAT

5. Solicitud de Devoluciones de Impuestos

Si después de la declaración anual o el pago de impuestos resulta que pagaste de más, puedes solicitar una devolución al SAT. Para esto, deberás llenar el formato correspondiente y seguir el proceso para que el SAT te reintegre los impuestos pagados en exceso.

• Formulario: El proceso de solicitud se realiza a través del portal del SAT.

6. Constancia de Situación Fiscal

Este formato es utilizado para obtener información sobre tu situación fiscal en el SAT, como tu RFC, régimen fiscal y actividad económica registrada. Es útil para verificar tu estatus ante el SAT y también puede ser solicitado por empresas o clientes.

• Formulario: Puedes obtener la Constancia de Situación Fiscal a través del portal del SAT o en sus oficinas.

Sanciones por no pagar impuestos en México

El incumplimiento de las obligaciones fiscales en México puede resultar en sanciones graves, que van desde multas hasta penas más severas como embargos o incluso responsabilidad penal en casos extremos. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) es la autoridad encargada de supervisar y garantizar que todos los contribuyentes, incluidos los nómadas digitales que generan ingresos en el país, cumplan con sus obligaciones fiscales. A continuación te compartimos las posibles sanciones por no pagar impuestos en México.

Multas por no presentar declaraciones fiscales

Una de las sanciones más comunes por el incumplimiento en la presentación de declaraciones fiscales (ya sea la declaración anual del ISR o las declaraciones provisionales mensuales/bimestrales) es la multa por omisión. Si no presentas tu declaración en las fechas establecidas por el SAT, puedes enfrentar multas que varían dependiendo del tipo de declaración y el tiempo de retraso.

• Multa por no presentar declaración: entre 72 y 890 dólares.
• Multa por presentar declaraciones incompletas o incorrectas: entre 220 y 730 dólares.

Multas por omitir el pago de impuestos

Si presentas tu declaración, pero no realizas el pago correspondiente de los impuestos (ISR, IVA u otros), el SAT impone recargos y actualizaciones. Estos cargos adicionales están diseñados para recuperar el impuesto no pagado, junto con intereses acumulados.

• Recargos por mora. Los recargos se aplican mensualmente sobre el monto no pagado. La tasa de recargo mensual es de aproximadamente el 1.47% sobre el monto de la deuda.
• Actualización de deuda. El monto no pagado se ajusta en función de la inflación, lo que puede aumentar el total a pagar si el incumplimiento se prolonga.

3. Sanciones por no emitir facturas electrónicas (CFDI)

En México, todos los contribuyentes, incluidos los nómadas digitales que ofrecen servicios o productos dentro del país, están obligados a emitir facturas electrónicas (CFDI). No hacerlo o emitir facturas incorrectamente puede derivar en sanciones.

• Multa por no expedir facturas electrónicas: entre 870 y 5000 dólares por cada omisión.
• Multa por expedir facturas con errores o datos incompletos: entre 870 y 5000 dólares.

4. Embargos y medidas coercitivas

Si un contribuyente se niega a cumplir con sus obligaciones fiscales, incluso después de recibir notificaciones o requerimientos del SAT, la autoridad puede tomar medidas más severas, como embargos sobre bienes y cuentas bancarias. El SAT tiene la autoridad de congelar cuentas o embargar bienes muebles e inmuebles para cubrir la deuda fiscal acumulada.

• Embargos: si las multas y recargos no son pagados después de múltiples notificaciones, el SAT puede embargar cuentas bancarias o bienes materiales hasta cubrir el monto adeudado.

5. Responsabilidad penal

En los casos más graves, cuando el SAT detecta una evasión fiscal intencionada o fraude fiscal, las sanciones pueden incluir responsabilidad penal. La evasión fiscal es considerada un delito grave en México, y las penas pueden incluir desde multas elevadas hasta prisión.

• Evasión fiscal grave: cuando el monto evadido excede los 400 mil dólares, el delito es considerado grave y puede castigarse con prisión de 3 a 9 años.

6. Sanciones por incumplir con las obligaciones de seguridad social

Si estás registrado como trabajador independiente o has establecido una entidad legal en México, también debes cumplir con las contribuciones a la seguridad social. El no realizar los pagos correspondientes puede derivar en multas y recargos adicionales.

• Multas: entre el 40% y el 100% de las contribuciones omitidas.

Ejemplo de impuestos de un nómada digital en México

Imaginemos el caso de Laura, una nómada digital que trabaja como diseñadora gráfica freelance para clientes internacionales y mexicanos. Laura ha decidido residir en México durante un año y, debido a que pasa más de 183 días en el país, es considerada residente fiscal según la legislación mexicana. A continuación, desglosamos los impuestos que Laura deberá pagar según sus ingresos y actividad profesional.

Información del ejemplo:

• Profesión: Diseñadora gráfica freelance.
• Clientes: 80% internacionales (fuera de México), 20% nacionales (México).
• Ingresos anuales: $1.200.000 MXN (aproximadamente 62.300 dólares).
• Deducciones permitidas: Gastos médicos, herramientas de trabajo, internet y coworking (total deducciones anuales: $200.000 MXN (aproximadamente 10.400 dólares).
• Residencia fiscal: Residente fiscal en México (supera los 183 días en el país).

1. Impuesto Sobre la Renta (ISR)

El ISR en México es progresivo, con tasas que van del 1.92% al 35% dependiendo del nivel de ingresos anuales. Para Laura, la renta gravable sería el total de sus ingresos anuales menos las deducciones permitidas.

• Ingresos anuales: $1.200.000 MXN. (aprox. 62.300 dólares)
• Deducciones permitidas: $200.000 MXN (aprox. 10.400 dólares).
• Renta gravable: $1.200.000 – $200.000 = $1.000.000 MXN (aprox. 51.900 dólares).

Basado en las tablas del SAT, el ISR para un ingreso de $1.000.000 MXN se calcula de la siguiente manera:

• Tasa aplicable: 30% sobre ingresos superiores a $923.376 MXN (aprox. 47.950 dólares).
• Cálculo del ISR:
  Para los primeros $923.376 MXN, el SAT establece una cuota fija de $210.908 MXN (aprox. 10.500 dólares).
  Sobre el exceso ($1.000.000 – $923.376 = $76.624 MXN (aprox. 3980 dólares), se aplica una tasa del 30%.
• ISR total:

• Cuota fija: $210.908 MXN.
• Excedente: $76.624 * 30% = $22.987 (aprox. 1190 dólares).
• ISR total: $210.908 + $22.987 = $233.895 MXN (aprox. 12.150 dólares).

2. Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Laura brinda servicios tanto a clientes internacionales como mexicanos. Para sus clientes en México, está obligada a cobrar y pagar el IVA, que es del 16%.

• Ingresos de clientes en México: 20% de $1.200.000 = $240.000 MXN (aprox. 12.460 dólares).
• IVA sobre ingresos en México: $240.000 * 16% = $38.400 MXN (aprox. 2000 dólares)

Si Laura ha pagado IVA en compras relacionadas con su negocio (como equipo de trabajo o servicios de coworking), puede acreditar este IVA contra el IVA que debe pagar. Supongamos que el IVA acreditable es de $10.000 MXN ( aprox. 519 dólares) por estos gastos.

• IVA a pagar: $38.400 – $10.000 = $28.400 MXN (aprox. 1480 dólares).

3. Total de impuestos a pagar

• ISR total: $233.895 MXN. (aprox. 12.150 dólares).
• IVA total: $28.400 MXN. (aprox. 1480 dólares).

Preguntas frecuentes sobre los impuestos de un nómada digital en México