Impuestos en Suecia: guía completa para residentes, trabajadores y empresas

Comprender cómo funcionan los impuestos en Suecia es fundamental para quienes piensan vivir, trabajar o emprender en este país escandinavo.

Suecia es conocida por su sistema fiscal avanzado, transparente y eficiente, que financia servicios públicos de altísima calidad, como la sanidad, la educación y el transporte.

El sistema de impuestos en Suecia aplica para residentes, expatriados, autónomos, empresarios y turistas que generen ingresos en el país.

La presión fiscal es alta y puede sorprender a quienes llegan de países con sistemas menos exigentes.

Aunque las tasas de imposición son elevadas, también lo son las coberturas sociales y la seguridad jurídica.

Este artículo te explica todo lo necesario sobre el pago de impuestos en Suecia, sus tipos, declaraciones, deducciones y la importancia de estar bien conectado durante tus trámites fiscales.

Sigue leyendo para informarte bien.

Impuestos en Suecia para las personas naturales

Los impuestos para personas naturales en Suecia son cargas obligatorias que el Estado cobra a los individuos sobre sus ingresos, su consumo y sus ganancias de capital.

Sirven para financiar servicios públicos como educación, salud, transporte y bienestar social. Los más importantes son los siguientes.

1. Impuesto sobre la renta de las personas

En Suecia todos los que trabajan o reciben ingresos pagan impuesto sobre la renta.

Este impuesto se compone de dos partes: una tasa municipal y, si ganas más, una tasa estatal.

La mayoría de la gente paga alrededor de 32 % en impuesto municipal, que se usa para servicios locales como escuelas o salud.

Si tus ingresos superan cierto umbral (625.800 SEK al año), pagas un 20 % adicional de impuesto estatal solo sobre la parte que excede ese límite.

Esto significa que los que ganan más aportan más al sistema público.

2. Impuesto sobre las ganancias de capital

Cuando una persona obtiene dinero por vender bienes o inversiones (como acciones o propiedades), también hay un impuesto llamado ganancias de capital.

En Suecia, estas ganancias generalmente se gravan al 30 % de la ganancia neta. Eso quiere decir que si vendes algo y obtienes una ganancia, el 30 % de esa ganancia va al Estado como impuesto.

Este impuesto se aplica tanto a inversiones financieras como a otras ganancias patrimoniales, y es un porcentaje fijo, sin tramos progresivos como en la renta laboral.

Descuentos para personas naturales

Antes de calcular el impuesto sobre la renta para personas naturales, se hacen algunos descuentos básicos:

• Descuento personal básico. Una parte de los ingresos queda libre de impuestos para cubrir gastos esenciales. Cubre a todas las personas que trabajan o reciben ingresos.
• Descuento por trabajar. Si la persona obtiene ingresos por trabajo, paga menos impuesto que alguien que recibe el mismo dinero sin trabajar.
• Gastos relacionados con el trabajo. En algunos casos se descuentan los costos necesarios para trabajar, como desplazamientos largos entre la casa y el trabajo.
• Intereses de préstamos. Parte de los intereses pagados por créditos (por ejemplo, hipoteca) pueden reducir el impuesto a pagar hasta en un 30 %.

Sobre el resultado, después de hacer los descuentos, se aplica el impuesto sobre la renta. La mayor parte del impuesto es local y depende del municipio donde se vive.

Normalmente, el impuesto se descuenta directamente del salario cada mes. Por lo tanto, la persona no tiene que hacer grandes pagos después.

El IVA: otro de los impuestos para personas naturales en Suecia

Otro de los impuestos en Suecia es el IVA, también conocido como “moms”. Es un impuesto indirecto que se incluye en el precio final de la mayoría de los bienes y servicios.

Lo anterior significa que el consumidor paga este impuesto al hacer una compra, pero son las empresas las que se encargan de recaudarlo y declararlo.

La tasa general del IVA es del 25 %, una de las más altas de Europa. Sin embargo, también hay tipos reducidos:

• El 12 %. Para alimentos, hoteles y restaurantes.
• Un 6 %. Se aplica a productos y servicios culturales como libros, periódicos, transporte de pasajeros y eventos culturales.
• Exención. Algunos servicios, como la sanidad y la educación pública, están exentos de IVA.

Tax free para turistas

Los turistas procedentes de fuera de la Unión Europea pueden solicitar la devolución del IVA en determinadas compras, siempre que cumplan los requisitos:

• Residencia. Aplica para residentes fuera de la Unión Europea.
• Productos. Deben ser de uso personal y se sacan del país en el equipaje.
• Comercio. La compra tiene que realizarse en tiendas adheridas al sistema de tax free.
• Uso y consumo. Los bienes no deben consumirse ni usarse antes de salir de la UE.
• Excepciones. No aplica, por ejemplo, a hoteles, restaurantes, transporte ni servicios.

El turista debe pedir en la tienda el formulario de tax free y mostrar su pasaporte. La tienda entrega los documentos necesarios junto con la factura.

Al salir de la Unión Europea, el viajero debe presentar los productos, el formulario y el pasaporte en la aduana, para que sellen la documentación.

Con ese sello se confirma la salida de los bienes y se puede recibir la devolución del IVA, ya sea en efectivo, en tarjeta o por transferencia, según el sistema de compra utilizado.

Impuestos para autónomos y empresas en Suecia

Los autónomos deben pagar el impuesto sobre la renta. Entre tanto, las empresas deben pagar el impuesto de sociedades.

En ambos casos, los impuestos se calculan sobre lo que realmente ganan, no sobre todo lo que facturan.

1. Impuesto sobre la renta para autónomos

El impuesto sobre la renta para autónomos aplica sobre sus ganancias netas.

Para saber cuánto pagar, primero se restan de los ingresos los gastos necesarios para trabajar, como materiales o servicios.

Sobre el dinero que queda, la persona paga el impuesto. También debe pagar por sí mismo las cotizaciones sociales.

2. Impuesto sobre las ganancias (Impuesto de Sociedades)

En Suecia, las empresas pagan un impuesto sobre sus beneficios, que es el dinero que queda después de restar todos los gastos de la empresa.

Este impuesto se llama impuesto de sociedades. La tasa que se aplica es 20,6 % sobre el beneficio neto.

Eso quiere decir que si una empresa gana 100 coronas después de pagar gastos, tendrá que dar 20,6 coronas al Estado como impuesto.

Este dinero se usa para financiar servicios públicos y el funcionamiento del país. Todas las empresas que operan en Suecia deben pagar este impuesto cada año.

3. Contribuciones del empleador (Impuestos sobre nómina)

Si una empresa en Suecia tiene empleados, debe pagar contribuciones sobre los salarios que entrega. 

Estas contribuciones financian cosas como pensiones, salud pública y seguridad social.

La tasa que normalmente se paga es alrededor de 31,42 % del salario bruto.

Por ejemplo, si un trabajador recibe 100 coronas de salario, la empresa debe pagar aproximadamente 31,42 coronas adicionales como contribuciones al sistema social.

Este dinero no va al empleado, sino al Estado para cubrir los beneficios sociales.

4.  Impuesto municipal sobre bienes inmuebles

Si una empresa posee o utiliza un inmueble (una fábrica, oficina, bodega o local), tiene que pagar un impuesto municipal sobre la propiedad.

Este impuesto se calcula sobre el valor del inmueble y lo establece cada municipio. No existe un porcentaje único nacional: cada localidad decide la tasa dentro de ciertos límites.

Generalmente se paga una cantidad fija calculada anualmente y se usa para financiar servicios locales como basura, mantenimiento urbano y seguridad.

5. Impuestos ambientales y especiales

Algunas actividades económicas generan tributos adicionales. Estos pueden incluir:

•  Impuestos sobre combustibles y energía: si la empresa usa gasolina, diésel, electricidad o calefacción en grandes cantidades, debe pagar impuestos especiales sobre esos consumos.
• Gravámenes ambientales: actividades que emiten carbono, usan ciertos químicos o generan desechos específicos enfrentan cargas extra para incentivar prácticas más limpias.
• Impuestos sobre ciertos bienes: por ejemplo, impuestos especiales si la empresa vende alcohol, tabaco u otros productos con gravámenes específicos.

Estas tasas no son uniformes para todas las empresas. Dependen del sector, del tipo de producto o servicio y del volumen de uso.

6. Iva para autónomos y empresas

El IVA no lo paga el negocio, sino el cliente. El autónomo o la empresa simplemente lo cobra junto con el precio del producto o servicio y luego lo entrega al Estado.

Los autónomos y las empresas deben aplicar IVA cuando venden productos o prestan servicios de manera regular y esos bienes o servicios están sujetos a este impuesto.

La obligación empieza cuando el negocio supera las 80.000 coronas suecas por ingresos al año. Si no se alcanza ese límite, no es necesario cobrar IVA.

Tampoco se aplica este impuesto en algunas actividades que la ley deja exentas, como ciertos servicios médicos, educativos o financieros.

Registro y beneficios

Antes de empezar a facturar, tanto los autónomos como las empresas deben registrarse ante la Agencia Tributaria sueca.

Existen deducciones fiscales para gastos relacionados con la actividad, innovación, I+D y contratación de personal.

Para los autónomos y pymes es muy recomendable contar con asesoría profesional o utilizar los servicios gratuitos que ofrece la Skatteverket para nuevos empresarios, disponibles en varios idiomas.

Impuestos en Suecia para extranjeros y no residentes

Los impuestos en Suecia no dependen de la nacionalidad, sino del tipo de estancia y del origen de los ingresos.

Por eso, es muy importante distinguir entre:

• Extranjeros residentes fiscales. Un extranjero es considerado residente fiscal si vive en el país de forma estable.
• No residentes fiscales. Solo tributa por los ingresos obtenidos en Suecia.

Los residentes tributan de forma normal, como los suecos. En otras palabras, deben pagar impuesto sobre la renta.

No residentes

Los no residentes que trabajan de manera temporal en el país suelen tributar mediante un régimen simplificado conocido como SINK, que tiene estas características:

• Impuesto fijo. Es del 25 % sobre el salario o los ingresos obtenidos en Suecia.
• Descuento directo. El porcentaje se descuenta directamente del pago, normalmente por el empleador.
• Sin deducciones. No se permiten deducciones ni descuentos personales. El 25 % se aplica sobre el ingreso total.

Con el descuento que hace el empleador, el gravamen queda pagado. Por lo tanto, la persona no tiene que presentar declaración anual de impuestos en Suecia.

Datos clave

Quienes se trasladan a Suecia con intención de permanecer deben registrarse ante las autoridades fiscales.

Dependiendo de la duración de la estancia, se asigna un número de identificación personal o un número fiscal temporal.

Si una persona obtiene ingresos en más de un país, Suecia aplica convenios de doble imposición. El objetivo es evitar que se paguen impuestos dos veces por los mismos ingresos.

Estos acuerdos no eliminan automáticamente los impuestos, pero ayudan a repartir correctamente la carga fiscal entre países.

Cómo declarar y pagar los impuestos en Suecia: calendario y recomendaciones

Declarar y pagar impuestos en Suecia es un proceso sencillo, gracias al alto nivel de digitalización del sistema.

Declaración de impuestos para personas asalariadas

Los asalariados suelen recibir una declaración ya preparada por la autoridad fiscal. Esto ocurre normalmente en marzo.

La mayoría solo tiene que revisar que los datos estén correctos y confirmarla. El plazo general para hacerlo suele ser a comienzos de mayo.

Si todo está bien, no hay que añadir nada más. Si hay errores o datos faltantes, se corrigen antes de enviarla. Después, el Estado devuelve dinero o cobra la diferencia según corresponda.

Declaración de impuestos para autónomos

Deben declarar tanto sus ingresos personales como los de su actividad.

Durante el año, el autónomo hace pagos anticipados mensuales y lo liquida junto con las cotizaciones sociales.

Al final del año declara sus ingresos reales, resta los gastos del trabajo y, si pagó de más o de menos, la autoridad fiscal ajusta la diferencia.

La declaración anual se presenta junto con la personal, también hacia mayo.

Si cobra IVA, este se declara aparte, de forma mensual, trimestral o anual, según el tamaño de la actividad.

Una vez revisados todos los datos, se ajusta si se pagó de más o de menos.

Declaración de impuestos para empresas

Las empresas declaran por separado de las personas y realizan pagos anticipados a lo largo del año.

Después de cerrar el ejercicio contable, presentan su declaración anual y pagan el impuesto definitivo sobre el beneficio real.

El plazo depende de la fecha de cierre, pero suele estar entre el verano y el otoño. En general, tienen entre seis y siete meses para hacer la declaración de impuestos, tras el cierre.

Las empresas también deben pagar las retenciones de sus empleados cada mes, normalmente antes del día 12 del mes siguiente.

Así mismo, deben pagar el IVA en los plazos que les correspondan:

• Empresas pequeñas. Pueden declarar el IVA una vez al año.
• Empresas medianas. El IVA se declara trimestralmente.
• Empresas grandes. Se declara el IVA cada mes.

Para calcular cuánto se debe pagar, hay que restar el IVA que se ha cobrado a los clientes menos el IVA que el autónomo o la empresa ya pagó en sus propios gastos. Solo paga la diferencia.

Es posible que las empresas reciban una devolución, tanto del impuesto de sociedades como del IVA, si adelantaron más de lo debido.

Recomendaciones prácticas

Como recomendación general, es importante guardar todos los comprobantes de ingresos y gastos. Esto aplica tanto a asalariados, como a autónomos y empresas.

Así mismo, conviene revisar detalladamente la información antes de enviar la declaración y ajustar los pagos anticipados si los ingresos cambian.

En el caso de las empresas o los autónomos con actividad internacional, conviene asesorarse para aplicar bien las reglas.

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Preguntas frecuentes sobre impuestos en Suecia