Impuestos en Finlandia: guía completa para residentes y viajeros

El sistema de impuestos en Finlandia hace que quienes tengan más, aporten más.

El objetivo es contar con recursos suficientes para garantizar la universalidad de la educación, la salud y la protección social.

Si vas a tener una estancia prolongada en Finlandia, debes familiarizarte con este tipo de contribuciones.

Los finlandeses son muy rigurosos al aplicar las cargas impositivas y sancionan severamente cualquier irregularidad.

En esta guía te mostraremos en forma detallada cómo funciona cada tributo, los plazos y obligaciones formales y los beneficios fiscales disponibles.

También te diremos cómo agilizar tus gestiones a través de la eSIM de Holafly.

Panorama general de los impuestos en Finlandia y su estructura

El sistema de impuestos en Finlandia se basa en el principio de que todas las personas y empresas contribuyen según su capacidad económica.

Es lo que se conoce como un esquema progresivo. Quienes ganan más pagan proporcionalmente más, mientras que los ingresos bajos están protegidos mediante deducciones, exenciones y créditos automáticos.

El objetivo central no es solo recaudar, sino garantizar equidad y cohesión social.

Simplicidad y automatización

Un principio esencial es la simplicidad administrativa y la automatización. La autoridad fiscal recibe la información directamente de los empleadores, bancos y otras instituciones.

Por eso, la mayoría de los contribuyentes reciben declaraciones prellenadas. Esto reduce errores, evita trámites innecesarios y refuerza la confianza entre el Estado y el ciudadano.

Beneficio común

A cambio de una carga fiscal relativamente alta, el contribuyente recibe servicios públicos amplios y de alta calidad. Los impuestos en Finlandia son un pilar del contrato social.

La principal autoridad recaudatoria es la Agencia Tributaria Finlandesa  (Verohallinto). Es la encargada de gestionar los tributos y asegurar el cumplimiento de las normas.

Impuestos en Finlandia para personas naturales

El impuesto sobre la renta es el impuesto que se paga por el dinero que una persona o una empresa gana durante un período determinado, generalmente un año.

Se calcula sobre esos ingresos y se destina a financiar los servicios públicos del Estado.

1. Impuestos sobre la renta (personas físicas)

Son los impuestos que paga una persona por el dinero que gana a lo largo del año, como su salario, honorarios o ingresos por inversiones. Se dividen en los siguientes subtipos.

• Impuesto estatal sobre la renta

Se aplica sobre los ingresos laborales y otros rendimientos. Empieza en alrededor del 12 % para ingresos medios y pueden llegar aproximadamente al 31 % para los ingresos más altos.

• Impuesto municipal sobre la renta

Es un impuesto que cobra el municipio donde vive la persona para financiar servicios locales.

Tiene una tasa fija, que suele estar entre 16 % y 23 %, y se aplica sobre el ingreso anual, junto con el impuesto estatal.

• Impuesto eclesiástico (opcional)

Es un aporte que pagan solo quienes pertenecen a la Iglesia luterana y ortodoxa.

Equivale aproximadamente a entre 1 % y 2 % del ingreso. No se aplica a quienes no son miembros.

• Contribuciones obligatorias a la seguridad social

Son aportes para pensiones, salud y desempleo. Equivalen, en conjunto, a aproximadamente el 7 %–9 % del salario del trabajador, además de las contribuciones que paga el empleador.

 2. Impuesto sobre ingresos de capital

Los ingresos que provienen de las inversiones se gravan de forma distinta al ingreso laboral. Básicamente existen dos tributos:

• 30 %: para ingresos de capital hasta un umbral de 30.000 €.
• 34 %: para la parte que excede ese límite.

Los ingresos de capital incluyen básicamente dividendos, intereses, ganancias por venta de activos y alquileres.

3. Contribuciones de seguridad social y retenciones

Además del impuesto sobre la renta, los empleados pagan contribuciones sociales directamente sobre su salario. Son las siguientes.

Seguro de pensión (Earnings-related pension insurance – TyEL)

Corresponde a:

• 7,15 % del salario bruto: si el empleado tiene menos de 53 años o 63 años o más.
• 8,65 % del salario bruto: si el empleado tiene entre 53 y 62 años.

Esta contribución se retiene del salario y se paga a la aseguradora de pensiones.

Seguro de desempleo (Unemployment insurance contribution)

Corresponde a un 0,59 % del salario bruto para empleados de 18 a 64 años. Esta tasa es fija para el trabajador y se deduce directamente de su salario bruto.

Contribución de seguro de salud (Health insurance / daily allowance)

La contribución de seguro de salud se compone de dos partes y se retiene del salario cuando el ingreso supera ciertos umbrales:

• Contribución por atención médica (health care contribution): se aplica sobre todos los ingresos laborales sujetos a impuesto municipal sin un mínimo de ingreso específico. En 2026 la tasa es 1,10 %.
• Contribución por subsidio diario (daily allowance contribution): solo se retiene si tus ingresos anuales (salario o ingresos comerciales) son mayores a 17.255 €.

Si tu ingreso anual bruto es menor a 17.255 €, solo pagas la parte de atención médica (1,10 %), y no la contribución por subsidio diario.

En 2026 la tasa es 0,88 % sobre el total de ingresos si se supera el umbral.

4. Otros impuestos que afectan a las personas naturales

En Finlandia, además de los impuestos sobre la renta y las contribuciones sociales, las personas naturales también deben pagar varios impuestos indirectos y específicos. Son los siguientes.

• Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Es un impuesto indirecto sobre el consumo que se aplica a la venta de bienes y servicios.

La tasa estándar del IVA es del 25,5 %. Existen tasas reducidas del 14 % para alimentos, servicios de restauración y transporte de pasajeros.

También hay una tasa reducida del 10 % para periódicos, servicios de alojamiento y ciertos productos culturales, como libros y revistas científicas.

• Impuesto a la propiedad (Real Estate Tax)

Es gravado anualmente sobre quienes son propietarios de inmuebles en Finlandia. Está basado en el valor catastral del bien y lo recauda el municipio.

Las tasas pueden variar según el tipo de propiedad, pero suelen oscilar entre 0,41 % y 2,00 % del valor imponible de la propiedad cada año.

• Impuesto sobre vehículos (Vehicle Tax)

Es un impuesto anual que deben pagar los propietarios de vehículos registrados y en operación en Finlandia.

El monto no es una tasa fija general, sino que se calcula en función de las emisiones de CO₂ del vehículo y su peso o potencia.

Se cobra cada 12 meses y es posible pagarlo en cuotas o anualmente.

• Impuesto sobre sucesiones y donaciones

Los bienes que una persona recibe por herencia o como donación están sujetos a este impuesto.

La tasa no es única, sino progresiva según el valor recibido y el grado de parentesco entre el donante o heredero y el beneficiario.

Para el caso de las herencias a parientes con relación directa (padres, hijos, cónyuge) la tasa va del 7 al 19 %. Para los parientes lejanos o no parientes, del 19 al 33 %.

En cuanto a las donaciones, para parientes directos se cobra entre un 8 y un 17 %. Para parientes lejanos o no parientes, del 19 al 33 %.

5. Residentes y no residentes

En Finlandia, la diferencia entre residente fiscal y no residente determina qué ingresos están sujetos a impuestos.

• Residente fiscal

Una persona es residente fiscal si vive de forma permanente en el país o permanece más de 6 meses consecutivos.

En ese caso, tributa por su renta mundial, es decir, todos sus ingresos sin importar dónde se generen (salarios, pensiones, alquileres o inversiones en el extranjero).

Estos ingresos se gravan con el sistema progresivo finlandés.

• No residente fiscal

Un no residente fiscal solo paga impuestos por ingresos de fuente finlandesa, como salarios por trabajo realizado en Finlandia o rentas de propiedades situadas allí.

En muchos casos se aplica un impuesto fijo en origen, por ejemplo 35 % sobre salarios, salvo que un convenio para evitar la doble imposición reduzca esa tasa.

Impuestos en Finlandia para personas jurídicas

Los impuestos para personas jurídicas en Finlandia son las obligaciones fiscales que deben cumplir las empresas por operar y generar beneficios en el país.

1. Impuesto sobre la renta corporativa

Las sociedades residentes y los establecimientos permanentes tributan por sus beneficios netos a una tasa fija del 20 %. Es uno de los tipos corporativos más bajos de la Unión Europea.

Se aplica sobre la utilidad contable ajustada fiscalmente. No existe sistema progresivo para empresas.

Las pérdidas pueden deducirse de las utilidades de años posteriores para reducir el impuesto a pagar.

2. Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Las empresas deben recaudar IVA sobre ventas de bienes y servicios. La tasa estándar es 25,5 %, con tasas reducidas del 14 % (alimentos, restaurantes, transporte de pasajeros) y 10 % (alojamiento, cultura, medios impresos).

Las empresas actúan como recaudadoras del impuesto, deduciendo el IVA pagado en las compras relacionadas con la actividad.

3. Impuesto a la propiedad inmobiliaria

Las empresas propietarias de inmuebles pagan un impuesto municipal anual basado en el valor catastral.

Las tasas generales oscilan entre 0,41 % y 2,00 %. Las tasas específicas dependen del tipo de inmueble (residencial, comercial, terreno sin edificar) y del municipio donde se ubique la propiedad.

4. Contribuciones sociales del empleador

Las empresas pagan cotizaciones sobre los salarios brutos. Incluyen:

• Seguro de pensión laboral: 17–18 %.
• Seguro de desempleo del empleador: 0,27–1,09 %, según la masa salarial.
• Contribución al seguro nacional de salud: 1,16 %.

Los empleadores en Finlandia también deben pagar seguros obligatorios adicionales vinculados al trabajo.

Uno es el seguro de accidentes laborales y enfermedades profesionales. La prima la paga totalmente el empleador y varía según el riesgo del sector y la siniestralidad de la empresa.

Además de lo anterior, se pagan también los seguros colectivos sectoriales. Estos provienen de convenios laborales y las primas también están a cargo del empleador.

5. Impuesto sobre transferencias de activos

Cuando una empresa adquiere activos, se aplica un impuesto de transferencia:

• 3 % sobre bienes inmuebles.
• 1,5 % sobre acciones de sociedades finlandesas (salvo exenciones como sociedades cotizadas).

Lo paga el comprador y se declara ante la autoridad fiscal.

Plazos, obligaciones de presentación y sanciones por incumplimiento

La declaración del impuesto sobre la renta en Finlandia es un proceso sencillo y casi automático que se gestiona a través de la plataforma digital MyTax (OmaVero).

La autoridad fiscal recibe directamente la información de salarios, pensiones, bancos y otras fuentes. Por lo tanto, la mayoría de los datos ya están cargados de antemano.

Cada persona recibe una declaración de renta prellenada y solo debe revisarla. Si todo está correcto, no es necesario hacer nada más.

En caso de detectar errores o faltar información (por ejemplo, algún ingreso adicional o una deducción), se puede corregir fácilmente en línea.

El sistema de impuestos en Finlandia es muy organizado. Las obligaciones fiscales son fáciles de seguir porque la administración tributaria tramita gran parte de la información de forma automática.

Plazos

Los plazos para el pago de impuestos en Finlandia varían según el tipo de tributo.

• Impuesto sobre la renta (personas naturales)

El pago es anual. La autoridad fiscal envía una declaración prellenada en primavera.

El contribuyente tiene un plazo específico (normalmente entre abril y mayo) para revisarla y corregirla si es necesario. Si no se hacen cambios, no hay que presentar nada.

• Impuesto sobre la renta (personas jurídicas)

El pago debe realizarse hasta cuatro meses después del cierre contable, que en la mayoría de los casos se hace el 31 de diciembre.

Si la empresa ha realizado pagos anticipados, estos se descuentan del total. Si no, se paga el monto correspondiente, a veces en cuotas.

• Impuestos al consumo

En este caso, los plazos son periódicos, no anuales.

Las empresas deben declararlos y pagarlos de manera regular, por lo general, mensual o trimestralmente, según el tamaño de la empresa y su volumen de operaciones.

Obligaciones de presentación

El pago de impuestos en Finlandia es obligatorio para todas las personas y empresas que obtienen ingresos, poseen bienes o realizan actividades económicas dentro del país.

Esta obligación nace por ley y no depende de la voluntad del contribuyente. Cada persona o empresa debe contribuir según su capacidad económica.

Gran parte del proceso es automático, pero el contribuyente sigue siendo responsable de que la información sea correcta.

Los impuestos son la base de la financiación de los servicios públicos (salud, educación, infraestructura y protección social). Son una obligación cívica.

Sanciones por incumplimiento

El incumplimiento del pago de impuestos en Finlandia tiene diversas consecuencias, según el tipo de tributo.

• Impuesto sobre la renta (personas naturales y jurídicas)

Si alguien incumple el impuesto sobre la renta, se aplican intereses por mora del 10,5 % anual, calculados día a día sobre el monto adeudado.

Así mismo, pueden imponerse multas administrativas, normalmente de 100 €, y recargos tributarios de entre 2 % y 10 % del impuesto no pagado (hasta 30 % en casos más graves).

• Impuestos al consumo

El incumplimiento genera intereses por mora del 10,5 % anual, calculados día a día, además de multas por retraso que suelen partir de 100 € y recargos tributarios proporcionales de entre 2 % y 50 % del impuesto no declarado.

La autoridad fiscal puede iniciar el cobro forzoso de la deuda. Si el incumplimiento es reiterado o especialmente grave, se abren procedimientos penales.

Deducciones, exenciones y beneficios fiscales en Finlandia

El sistema de impuestos en Finlandia incluye ayudas para que las personas y las empresas paguen impuestos de forma más equilibrada.

Estas medidas buscan apoyar a las familias, incentivar el trabajo y la innovación, y promover comportamientos beneficiosos para la sociedad y el medio ambiente.

Deducciones

Las deducciones son gastos permitidos por la ley que se restan de los ingresos antes de calcular el impuesto, para que la persona o empresa pague menos. Muchas se aplican de forma automática.

• Deducciones al impuesto sobre la renta (personas naturales)

La más común es una deducción de 750 € al año. Cubre gastos básicos relacionados con el trabajo, como materiales, herramientas o pequeños costos necesarios para poder trabajar.

Si una persona tiene gastos laborales mayores y puede demostrarlos, consigue deducir más de esos 750 €.

También hay una deducción básica de hasta 4.265 €, que reduce los impuestos de personas con ingresos bajos.

Así mismo, un descuento directo sobre el impuesto por trabajar, que puede llegar hasta 3.430 €.

Para los pensionistas hay una deducción específica que puede alcanzar 11.080 €, con el objetivo de que las pensiones más bajas paguen poco o ningún impuesto.

• Deducciones al impuesto sobre la renta (personas jurídicas)

Antes de calcular el impuesto, la empresa puede restar los gastos necesarios para funcionar, como sueldos de empleados, alquiler del local, compra de materiales, servicios básicos y honorarios profesionales.

También se pueden deducir inversiones importantes, por ejemplo, la compra de maquinaria, equipos o tecnología. Estos se descuentan poco a poco a lo largo del tiempo.

Si la empresa tuvo pérdidas en años anteriores, puede usarlas para reducir los impuestos de años con ganancias.

Exenciones y beneficios fiscales

Una exención fiscal es cuando un ingreso o actividad no paga impuesto porque la ley lo excluye del cálculo. Un beneficio fiscal reduce el impuesto que se paga, pero no lo elimina.

• Exenciones y beneficios para las personas naturales

Los ingresos bajos pagan poco o ningún impuesto, gracias a un umbral exento y a las deducciones automáticas que reducen la parte del ingreso que se grava.

Hay varias ayudas sociales y familiares, como ciertos subsidios por hijos o apoyos sociales. Estos no aumentan el impuesto a pagar.

Otro beneficio importante es la exención de la ganancia obtenida al vender la vivienda, siempre que la persona haya habitado en ella durante dos años continuos.

• Exenciones y beneficios para las personas jurídicas

Las empresas pagan un porcentaje fijo del 20 % sobre sus ganancias reales, es decir, sobre el dinero que queda después de restar los gastos del negocio.

Este porcentaje es relativamente bajo frente a otros países y funciona como un incentivo para invertir y operar allí.

Las empresas que invierten en innovación pueden acceder a deducciones o créditos fiscales que reducen el impuesto final.

También hay un trato favorable cuando los beneficios se reinvierten en la propia actividad.

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Preguntas frecuentes sobre impuestos en Finlandia