Entender el sistema de impuestos en Hungría es un paso esencial para cualquier persona que planea mudarse, invertir, trabajar o iniciar un negocio en este país de Europa Central.
La fiscalidad húngara es famosa tanto por su eficiencia y sencillez, como por sus tasas competitivas.
Esto ha convertido al país en un polo de atracción para expatriados, multinacionales y startups tecnológicas.
Comprender cómo funcionan los impuestos en Hungría te permitirá tomar decisiones financieras más acertadas y evitar problemas legales o sanciones administrativas.
El contexto fiscal húngaro es, en muchos sentidos, más accesible que en otros países de la Unión Europea, pero conocer sus pormenores marca la diferencia a la hora de optimizar tus recursos.
En este artículo conocerás en detalle qué es y cómo funciona el sistema de impuestos en Hungría. Sigue leyendo para estar bien informado.
Impuestos en Hungría para personas naturales
Los impuestos en Hungría para personas naturales son pagos obligatorios que las personas hacen al Estado en función de sus ingresos, bienes o consumo.
Esta contribución legal permite financiar servicios públicos y el funcionamiento del país.
Con estos recursos, el gobierno puede sostener áreas como salud, educación, seguridad, infraestructura (carreteras, transporte), justicia y programas sociales.
Los principales impuestos para personas naturales son los siguientes.
1. Impuesto sobre la renta personal (IRPF)
El impuesto sobre la renta personal en Hungría grava la mayoría de los ingresos que recibe una persona, como salarios, beneficios por trabajo independiente e ingresos de inversiones.
En este país se aplica una tasa fija del 15 %. Esto significa que todos pagan ese mismo porcentaje independientemente de cuánto ganen.
- Residentes y no residentes
Se considera residente fiscal a quien vive en Hungría más de 183 días al año o tiene allí el centro de su vida personal y económica.
Estas personas deben declarar todos sus ingresos, tanto los obtenidos en Hungría como en otros países.
En cambio, quienes no son residentes solo pagan impuestos por el dinero ganado dentro del país.
Esto significa que el impuesto se cobra mediante una retención directa o a través de una declaración específica por ese ingreso.
Los ingresos obtenidos fuera de Hungría no se gravan ni se incluyen en la declaración.
Esta diferencia es muy importante para los expatriados, trabajadores desplazados y profesionales con ingresos internacionales.
2. Contribuciones a la seguridad social
Además del impuesto sobre la renta, quienes trabajan también pagan aportes para financiar el sistema de seguridad social, que cubre salud, pensiones y otros beneficios sociales.
Los empleados pagan el 18,5 % de su salario bruto en estos aportes. Ese porcentaje se descuenta directamente de su salario y se destina a los servicios sociales básicos.
Por su parte, el empleador también paga un aporte adicional del 13 %, aunque este no se descuenta del salario del trabajador.
3. Impuesto al valor agregado (IVA)
El IVA es un impuesto que se aplica cuando compras bienes o servicios: lo paga el consumidor final incluido en el precio.
En Hungría, la tasa estándar es del 27 %, una de las más altas de Europa.
Sin embargo, existen tasas reducidas para ciertos productos: 18 % en artículos como productos lácteos o servicios de hotelería, y 5 % en alimentos básicos, libros y medicamentos.
Impuestos en Hungría para personas jurídicas
Los impuestos a las personas jurídicas son los pagos obligatorios que las empresas y otras organizaciones formales deben hacer al Estado por realizar sus actividades económicas.
Estos impuestos se calculan principalmente sobre las ganancias de la empresa, pero también pueden aplicarse a sus ventas, propiedades o a ciertos productos que comercializa.
Los principales impuestos para las personas jurídicas son los siguientes.
1. Impuesto sobre la renta de las sociedades
El impuesto sobre la renta de sociedades en Hungría es el tributo principal que pagan las empresas por sus beneficios, es decir por las ganancias que obtienen después de restar los gastos de operación.
Este impuesto se aplica siempre con una tasa fija del 9 % del beneficio neto, sin importar el tamaño de la empresa.
Esta tasa es una de las más bajas de la Unión Europea. Por eso, Hungría es un país atractivo para establecer negocios.
El impuesto se aplica tanto a empresas húngaras como a las que operan desde el extranjero con establecimiento en Hungría, y grava los beneficios obtenidos dentro del país.
2. Impuesto local sobre actividades empresariales
Las empresas también pagan un impuesto municipal que se llama impuesto local sobre actividades empresariales.
Este impuesto se cobra a nivel de cada localidad o municipio donde la empresa hace negocios.
Su propósito es financiar servicios e infraestructura local, como mantenimiento de calles o servicios comunitarios.
Por lo general, la tasa máxima es del 2 % de los ingresos netos ajustados que genera la empresa en esa localidad.
Si bien es un impuesto adicional al impuesto de sociedades, muchos pequeños negocios consideran su impacto al planear presupuestos, ya que se calcula sobre el ingreso total antes del beneficio final.
3. Impuesto al valor agregado (IVA)
El impuesto al valor agregado, conocido como IVA, grava el consumo de bienes y servicios que venden las empresas.
No es un impuesto sobre las ganancias de la empresa, sino sobre lo que pagan sus clientes cuando compran algo. En Hungría, la tasa estándar es del 27 %, que es una de las más altas en Europa.
Las empresas recaudan este impuesto en cada venta y luego lo entregan al Estado.
Impuestos locales, especiales y tributos específicos en Hungría
Estos son impuestos que no se aplican a todos por igual, sino a situaciones específicas: poseer un bien, comprar ciertos productos o realizar determinadas operaciones.
Afectan tanto a personas naturales como jurídicas, pues no dependen de si eres individuo o empresa, sino de que realices determinado tipo de actividad o poseas bienes específicos.
Los más importantes son los siguientes.
Impuesto local sobre la propiedad inmobiliaria
Se aplica a viviendas, locales u otros inmuebles y lo pagan sus propietarios. Cada municipio fija la tasa, que puede ser hasta el 3 % del valor catastral del inmueble.
El municipio también puede elegir el cobro mediante un importe fijo máximo por metro cuadrado.
En este último caso, para los edificios el límite máximo es de 1.100 forintos por metro cuadrado por año, ajustable cada año por inflación.
Sobre suelos, el máximo suele ser alrededor de 200 forintos por metro cuadrado por año.
Impuesto local sobre terrenos
Grava la posesión del suelo no edificado y lo pagan los propietarios. Es variable según el municipio.
Los topes legales son del 3 % sobre el valor catastral, o de 200 forintos por metro cuadrado por año. Cada municipio elige uno u otro cobro.
Impuesto turístico local
Se cobra por noche de alojamiento a los visitantes y lo pagan los turistas. Tiene un importe fijo por noche que es definido por cada municipio.
Los topes legales son de hasta el 4 % del precio del alojamiento por noche o un importe fijo máximo de 300 forintos húngaros por persona y por noche.
Impuestos municipales menores
Pueden existir gravámenes específicos según decisiones locales (por ejemplo, por uso de ciertos servicios o infraestructuras).
Los pagan personas o empresas que realizan la actividad específica gravada por el municipio.
Impuesto sobre vehículos
Este es un impuesto anual que pagan las personas o empresas que poseen un vehículo matriculado en Hungría.
No depende de cuánto se use el automóvil, sino de sus características técnicas. La tasa se calcula principalmente según la potencia del motor (kilovatios, kW) y la edad del vehículo.
Como referencia, los autos más nuevos pagan aproximadamente 345 HUF por kW, y esa cifra baja progresivamente con los años hasta cerca de 140 HUF por kW en vehículos antiguos.
El objetivo de este tributo es contribuir al mantenimiento de infraestructuras viales y a gastos públicos relacionados con el transporte.
Impuesto sobre herencias y donaciones
Se aplica cuando alguien recibe bienes (dinero, propiedades u objetos valiosos) como herencia o regalo.
La tasa general es 18 % del valor del bien recibido. En el caso de viviendas, la tasa suele ser 9 %.
Sin embargo, los familiares directos (como hijos, padres o cónyuges) normalmente están exentos, por lo que no pagan este impuesto.
Su finalidad es gravar transferencias de riqueza entre las personas.
Impuestos especiales al consumo
Son impuestos incluidos en productos como combustibles, alcohol y tabaco. Por ejemplo, la gasolina paga un impuesto fijo por litro (alrededor de 152 HUF por litro).
Las bebidas alcohólicas y cigarrillos también tienen montos específicos por unidad. Estos impuestos buscan recaudar fondos y al mismo tiempo desincentivar consumos considerados perjudiciales.
Impuesto a transacciones financieras
Es un impuesto aplicado a ciertas operaciones bancarias. La tasa general es 0,3 % del monto de la transferencia, con un tope por operación (aproximadamente 10.000 HUF).
Para retiros de efectivo puede llegar al 0,6 %. Los bancos lo pagan, pero a veces trasladan el costo a los clientes mediante comisiones.
Impuesto a productos poco saludables
Hungría aplica un impuesto a alimentos y bebidas con alto contenido de azúcar, sal o cafeína.
Por ejemplo, los refrescos azucarados pueden pagar alrededor de 15–20 HUF por litro y los snacks salados unos 200 HUF por kilogramo.
Busca fomentar hábitos de consumo más saludables.
El pago de los impuestos en Hungría
El pago de los impuestos en Hungría es obligatorio para todos los residentes fiscales. Enseguida indicamos cómo se realiza el trámite en cada caso.
El pago de las personas naturales
El pago de impuestos en Hungría para las personas naturales es, en la mayoría de los casos, un proceso automático y sencillo.
Si una persona trabaja como empleada, no tiene que hacer cálculos cada mes. El empleador se encarga de descontar directamente del salario los impuestos correspondientes antes de pagarle.
Esto incluye el impuesto sobre la renta y los aportes a la seguridad social. Por eso, el trabajador recibe su sueldo ya con los descuentos hechos. Así mismo, cada año se realiza una revisión general.
La autoridad tributaria del país, llamada Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV), prepara un borrador de declaración con la información que ya tiene sobre los ingresos de la persona.
El contribuyente entra al sistema en línea, revisa los datos y confirma si todo está correcto.
Si tuvo otros ingresos, como alquileres o trabajos extra, debe agregarlos. La declaración suele presentarse antes del 20 de mayo.
Si resulta que pagó menos de lo debido, completa el pago por transferencia bancaria o en línea. Si pagó de más, el Estado le devuelve el dinero.
Declaración del IVA
Las empresas y trabajadores independientes deben inscribirse para cobrar y declarar el IVA cuando sus ingresos anuales superan los 12 millones de forintos húngaros (HUF).
Hungría ofrece opciones especiales para pequeños contribuyentes (declaración simplificada) y también permite elegir el IVA de forma voluntaria cuando resulta conveniente.
Las declaraciones pueden hacerse cada mes o cada tres meses y se presentan ante la Agencia Nacional de Impuestos y Aduanas (NAV).
Tax free para turistas
El tax free para turistas en Hungría permite recuperar el IVA pagado en ciertas compras cuando el visitante reside fuera de la Unión Europea.
Se deben cumplir ciertas condiciones:
- Adquisición: solo es para bienes comprados en tiendas adheridas al sistema tax free.
- Importe mínimo por factura: debe ser de alrededor de 175 EUR (o su equivalente en forintos).
- No uso: los productos deben salir de la UE sin usarse.
Al momento de pagar en la tienda, se debe solicitar el formulario tax free y presentar el pasaporte.
Luego, al salir de la Unión Europea, muestras los productos, las facturas y el formulario para que la aduana lo selle.
Con ese sello, puedes pedir el reembolso del IVA, que se entrega en efectivo, a la tarjeta o por transferencia, según el operador y normalmente con comisión.
Liquidación de impuestos para personas jurídicas
Las empresas deben hacer pagos a cuenta a lo largo del año, de acuerdo con lo siguiente:
- Hasta 5 millones de forintos (HUF): la empresa debe hacer pagos a cuenta trimestrales durante el año siguiente.
- Más de 5 millones de forintos (HUF): la empresa está obligada a hacer pagos a cuenta mensuales.
Solo deben presentar la declaración anualmente las nuevas empresas en su primer ejercicio fiscal, aquellas que están inactivas o las que no reportan beneficios.
Pago de los impuestos locales
En Hungría, los impuestos locales se pagan directamente al municipio donde se encuentra el inmueble o donde se realiza la actividad económica.
El pago suele hacerse mediante transferencia bancaria o a través de plataformas digitales municipales.
La frecuencia del pago depende del impuesto:
- Impuestos sobre propiedades y terrenos: una o dos veces al año.
- Impuesto sobre actividades comerciales: se abona mediante pagos anticipados y luego se ajusta en una liquidación anual.
- Impuesto turístico: lo paga el visitante, pero el alojamiento es quien lo recauda y lo entrega al municipio mensualmente.
En algunos casos es necesaria una declaración inicial, por ejemplo, al comprar una propiedad o iniciar un negocio.
Después de eso, el municipio normalmente informa el importe a pagar, y el contribuyente solo debe cumplir con el pago dentro del plazo establecido.
Beneficios y sanciones
El sistema de impuestos en Hungría busca un equilibrio: por un lado, ayuda a las personas a cumplir con los pagos. Por otro lado, aplica castigos cuando alguien no respeta las reglas.
Se busca que la mayoría pague de forma correcta y a tiempo.
Beneficios para personas naturales
También existen reducciones de impuestos para familias con hijos, madres con varios hijos y jóvenes trabajadores:
- 1 hijo: se puede descontar una cantidad mensual de la base de impuestos equivalente a 66.670 HUF, lo que significa un ahorro real de unos 10.000 HUF al mes en impuestos.
- 2 hijos: el descuento sube a 133.330 HUF por hijo, lo que representa cerca de 20.000 HUF por hijo de ahorro mensual.
- 3 o más hijos: la reducción es mayor, alrededor de 220.000 HUF por hijo, con un ahorro que puede superar los 33.000 HUF por hijo al mes.
Las mujeres que han criado cuatro o más hijos pueden estar exentas del impuesto sobre la renta de por vida. Esto significa que no pagan el 15 % de impuesto sobre sus salarios.
Los trabajadores menores de 25 años no pagan impuesto sobre la renta hasta un límite de ingresos cercano al salario promedio nacional. Esto aumenta su ingreso disponible al comenzar su vida laboral.
Además, cuando una persona no puede pagar todo de una vez, puede solicitar pagar en cuotas, lo que evita problemas mayores.
Beneficios para personas jurídicas
Hungría ofrece beneficios fiscales a las empresas que invierten en innovación, tecnología, energías renovables, creación de empleo o desarrollo regional.
Si la empresa invierte en innovación, puede deducir parte de esa inversión del impuesto sobre sociedades durante varios años.
Las empresas que se instalan o amplían su actividad en zonas menos desarrolladas pueden acceder a exenciones parciales del impuesto sobre sociedades, ayudas fiscales y subvenciones complementarias.
Sanciones para personas naturales
Cuando una persona no declara ingresos o paga tarde, puede recibir multas, que son más elevadas si el error es grave o repetido.
También se aplican intereses por cada día de retraso en el pago, lo que hace crecer la deuda con el tiempo.
En casos de engaño intencional o fraude, las consecuencias pueden ser más serias, incluyendo sanciones legales.
Sanciones para personas jurídicas
En Hungría, las empresas que no cumplen con sus obligaciones fiscales pueden enfrentar sanciones importantes por parte de la autoridad tributaria (NAV).
Si una empresa paga menos impuestos de los debidos, puede recibir una multa de hasta el 50 % del monto no pagado. En casos de fraude intencional la sanción puede llegar al 200 %.
También se aplican intereses por pagos atrasados, que aumentan la deuda con el tiempo. No presentar declaraciones, llevar mal los registros o no emitir facturas puede generar multas elevadas.
En situaciones graves, puede haber auditorías estrictas y consecuencias legales.
Después de eso, el municipio normalmente informa el importe a pagar, y el contribuyente solo debe cumplir con el pago dentro del plazo establecido.
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Preguntas frecuentes sobre impuestos en Hungría
La tasa única del 15% para todos los ingresos personales simplifica el cálculo y la declaración, favoreciendo tanto a residentes como a extranjeros.
El impuesto de sociedades en Hungría es del 9%, el más bajo de la Unión Europea, lo que reduce costes y fomenta la inversión extranjera.
Las empresas y profesionales deben registrarse, facturar con IVA y presentar declaraciones periódicas a la NAV. La tasa estándar es del 27%.
Sí, deben pagar el impuesto sobre bienes inmuebles. Si el inmueble se alquila, declarar los ingresos obtenidos. Además, pueden aplicarse otras tasas municipales.
La NAV y los municipios pueden imponer recargos, sanciones económicas y hasta restricciones administrativas si no cumples.
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